会计学-中小企业财务管理存在的问题与对策.doc

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1、中小企业财务管理存在的问题与对策摘要:我国中小企业自80年代初发展至今经历了30多个春秋,在国民经济中己占有重要地位,成为市场经济下的不可忽视的新生力量。然而由于各方面的因素,中小企业的财务管理状况不尽人意,与其发展速度不相匹配,严重影响和制约了其进一步发展壮大。全文试图通过上述层层深入的分析,加强中小企业的财务管理意识,提高财务管理能力,进而提高其抗风险能力和竞争力。关键词:融资管理;投资管理;成本管理目 录引言 11中小企业财务管理概述 11.1我国中小企业界定标准 11.2中小企业财务管理特质 1中小企业财务管理的目标是利润最大化 1管理资源短缺是中小企业财务管理的基本特征 2中小企业财务风险大于大型企业 21.3中小企业财务管理的内容 22我国中小企业财务管理存在的问题 32.1筹资管理存在的问题 3缺乏信用观念,筹资渠道单一 3抗风险能力差,资金严重不足 4企业对筹资环节的控制。

2、不足,财务风险加大 42.2投资管理存在的问题 4投资决策者和财务人员综合素质偏低,投资决策信息匮乏 4项目投资缺乏科学论证 4对无形资产投资管理重视不够 52.3营运资金管理存在的问题 53中小企业完善财务管理的对策与措施 53.1增强企业融资能力,拓宽融资渠道 53.2科学进行投资决策,规避投资风险 63.3全方位加强企业资金管理,提高资金使用效益 63.4加强财会人员队伍建设,规范企业会计秩序 63.5建立健全财务管理制度,全面提升财务管理水平 7结语 7参考文献 8致 谢 9引言中小企业在各国的经济发展中都以其强大的生命力做出了突出的贡献,美国、日本和欧洲等发达国家在拥有许多世界知名大公司的同时,其中小企业也十分发达。同时,从历史的角度看,每一家大企业都不是一蹦而就的,而是从小企业逐渐成长起来的,如美国的微软、康柏;日本的丰田、索尼、松下;德国的阿迪达斯、宝马;中国的海尔、娃哈哈,。

3、这些知名企业都是由中小企业发展为大型集团的。1中小企业财务管理概述1.1我国中小企业界定标准2003年2月,国家经贸委、计委、财政部和国家统计局联合发布了中小企业划分标准,规定工业企业职工人数2000人以下,或者销售额30000万元以下,或资产总额为40000万元以下者为中小型企业,其中,中型企业必须同时满足职工人数300人及以上,销售额3000万元及以上,资产总额4000万元及以上;其余为小型企业。零售型中小型企业必须符合以下条件:职工人数500人以下,或者销售额15000万元以下,其中中型企业必须同时满足职工人数100人及以上,销售额万元及以上;其余为小型企业。除此之外,该暂行规定还对商业批发企业、建筑企业等行业的中小企业标准进行了说明。综上所述,关于中小企业的划分标准不是唯一的,我国还没有法律形式的中小企业界定标准。因此,在中小企业的划分上更多借鉴了国外的定量标准。由于我国生产力发展。

4、的不均衡性,因此在制定我国的中小企业标准时还应充分考虑到中西部经济发展的差异和产业自身的特点。1.2中小企业财务管理特质中小企业由于各方面限制无法进入资本市场,如中小企业难以进入股票市场,因此,中小企业无法像上市企业那样拥有明显的价值指示器。中小企业只有在被收购时才能将其价值用货币表现出来,但这种方式在普通的财务程序中无法观察,因此财务管理目标如果定位“企业价值最大化”对日常财务管理工作没有实质性作用。因此,中小企业将“利润最大化”定位自身财务管理的实际目标。中小企业将利润最大化作为财务管理的目标是有其实际意义的:一是具有可操作性,以具体数值来衡量具有客观性;二是这种目标符合中小企业财务管理的自身发展规律。中小企业在组织成本、经营规模和人力资源等方面受到限制,其各方面资源相对缺乏,中小企业的经营决策通常是由法人个人意志决定,没有规章可循。中小企业在管理资源方面尤为缺乏,主要表现在管理机构分。

5、工不明确,设置不合理。管理机构在设置时过于简单,导致设置部门的专业性方面不强,分工不明确导致企业多做无用功,工作效率低下,最终导致内部管理控制效率低下。管理和技术人才缺乏。中小企业由于规模所限,资源不足,难吸引优秀的管理人员,导致管理和技术人才缺乏。管理行为界定不清。机构内部和机构之间缺乏明确的管理权力界限,导致企业在进行决策时无法统一思想,存在争议,不能明确企业的发展战略性问题,也很少有时间进行企业的计划制订、管理决策和预算分析,往往主要依靠直觉来进行企业的财务决策。企业会计核算力量薄弱。由于中小企业通常没有健全的会计制度,加上企业财务会计人员的素质较差,因而导致企业会计核算力量薄弱。企业的风险对公司价值有直接影响。中小企业无法达到金融机构对一些条件的要求,因为所需资金数量有限的多元化投资组合的风险,因此,小型和中型的企业的金融风险比大型企业高。首先,融资成本的成效,资本市场对小型和中等。

6、规模的企业应该是高的,这是体现在中小型企业的融资成本,其次,在选择投资项目时,大公司往往选择帮助小项目,小项目不仅可以测试市场的风险,而且降低了风险,但没有系统风险的投资机会通常也并不需要的小型和中型公司,财务报表分析,不同的同一财务结果的风险的大小变化意味着,小企业通常限于一个特定的产品的生产,根据客户响应来衡量风险。1.3中小企业财务管理的内容(1)资本结构组成控制资本结构组成决定着中小企业控制权的归属。因此,中小企业财务管理必须注重企业的资本结构组成,并高度关注能够影响企业资本结构组成的各要素,诸如企业的合并、分立、重新组建、资本调整和财产清算等等,并要对其实行事前、事中和事后的控制活动,从而确保中小企业控制权的归属。(2)经营资金管理经营资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。在风险市场里,通过限制单次投入资金的比例,来控制风险。常见的经营资金管理策略包括:金字塔型资。

7、金管理和等比例型资金管理。一直以来,中小企业资金管理的中心理念就是“现金为王”。在中小企业发展实践中,决定中小企业生死存亡的关键往往是其现金管理水平。随着市场竞争的日益激烈,市场环境多变,中小企业面临的生存环境更是日益复杂,因此,企业必须加强对现金流的管理,才能对经营风险进行合理的控制,进而提升企业整体的资金利用水平,最终推动中小企业持续健康发展。(3)资金运用或对外投资控制资金运用或对外投资控制作为中小企业财务管理的内容之一,其管理的重点就是对投资项目的可行性进行分析,对其带来的效益主要是经济效益,同时结合社会效益以及事前、事中和事后可能面临的风险进行分析,从而做出投资决策,并对投资的实施过程进行监督。并针对资金运用或称对外投资,建立健全相关的管理制度,从而运用过程控制与制度控制相结合并以过程控制为重点的手段,完善资金运用的机制,提高资金运用与对外投资的效果。2我国中小企业财务管理存在的。

8、问题2.1筹资管理存在的问题缺乏信用观念,筹资渠道单一当前,我国正处于体制转轨时期,市场监督机制还不够健全,信用体系也不是很完善。很多的中小企业没有信用观念,在交易和筹资过程中拖欠贷款现象频繁,再加上地方保护主义一定程度上的存在、政府的干预措施和惩治失信行为的法律法规缺位,企业逃避银行债务的现象日趋严重,极大影响了中小企业的整体形象。而且中小企业规模小、积累少,又比较难以提供有效的抵押质押担保,加上财务管理制度不规范,信息透明度差,信用状况很难给予客观评判,倘若企业违约后,银行将很难收回贷款本息,以至于不得不加强日后的信贷管理,提高放贷条件,使得“惜贷”行为越来越普遍。由于直接融资渠道只针对少数满足上市条件的中小企业,导致中小企业大部分的资金需求依赖于银行信贷,而融资的压力集中于银行体系。国家对商业银行的风险补偿机制还不健全,商业银行对中小企业的贷款经营成本高、风险大,只得由银行单独承担,。

9、加重银行的谨慎放贷,另外由于不良贷款的税前核销政策比较严格,加上银行严格的经营责问和绩效考核制度,面对投资者和监管机构的强大压力,银行开展中小企业金融服务的积极性不高。抗风险能力差,资金严重不足中小企业规模小,往往没有建立较为健全独立的多元筹资体系渠道,缺乏良好的公司治理结构及健全的财务制度,致使企业的自由资本少,资产负债率高,借贷能力不高,经营风险大。并且商业银行让在中小企业在贷款环节上的筹资的成本增加,但凭中小企业的经营状况很难提供质押物、抵押物,且不论数额大小均要走完整的手续流程,手续的太多让不少中小企业没有信心,导致中小企担保难、筹资难。企业对筹资环节的控制不足,财务风险加大中小企业的成长发展不可避免地要采取负债经营策略,这就增加了企业的财务压力,使得财务风险隐患增多。债务资本筹集风险一般指的是因负债筹资而带来的风险,很多中小企业在进行债务筹资时,筹资的数量与需求量不匹配:一是举债。

10、规模过大使企业背上沉重的利息费用负担,而筹资的富余资金因一时没有合适的投资项目而白白闲置,给企业的经营业绩带来压力,形成资金的浪费,造成财务上的困难;二是由于企业规模小,信用程度低,可以抵押的资产有限,举债的渠道少,大多只能用短期借款来满足长期的资金需求,而每次借款都要履行复杂的借贷程序,耗费大量的人力、物力。负债规模过大或过小,都会导致资本结构比例失调,从而使企业陷入过度负债或借新债还旧债的恶性循环之中。2.2投资管理存在的问题投资决策者和财务人员综合素质偏低,投资决策信息匮乏投资决策者和财务人员素质不高,很多的投资者对于财务甚至一窍不通,很难使其从企业自身实际情况考虑,进行合理的投资决策;而中小企业的财务人员知识水平和投资经验有限,鉴于自身能力和投资眼光的限制,很多也难为投资决策者提供准确、可靠的投资信息。许多的中小企业会计核算不健全,财务会计信息的分析处理不被重视,深层次的去分析处理。

11、财务报表中反映的问题和隐含的信息也往往被忽略。中小企业在人、财、物方面都有先天的劣势,从而影响了其获取投资决策信息的渠道。 项目投资缺乏科学论证中小企业的往往没有科学的财务预测、决策、预算、分析机构,容易进行盲目的投资,对项目的规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学筹划。项目建设和经营过程中可能面临的现金流量也缺乏可靠的预测,往往是仓促上马。而一旦国家加大宏观调控力度,银行信贷收紧,后续资金就不能如期的到位,如此,中小企业就会面临进退两难的局面,甚至造成更加巨大的经济损失。另外,中小企业由于自身的规模小,它们的借贷投资比例比大企业要高。中小企业往往热衷于短期目标,故经常会尽快收回资金,因此,企业后续发展能力较差。对无形资产投资管理重视不够中小企业经营决策者综合素质偏低、财务人员投资管理能力有限、无形资产所占比重小,种种原因导致对无形资产投资管理重视不够。目前,很多中小企业都有自己的。

12、商标,但已注册受法律保护的不多,尤其忽视了商标的国际注册,企业为此蒙受了不少损失。中小企业因经营管理不善,技术保密意识差,独特的技术工艺随意对外开放,被别人窃取了属于企业资产一部分的无形资产;还有一些企业对外许可使用商标,但只是注重收取使用费,忽略了去监督自己商标使用的质量,从而使企业苦心经营多年的无形资产黯然失色。2.3营运资金管理存在的问题众所周知,营运资金在企业财务管理中意义重大,管理不规范轻则导致企业现金闲置或不足,重则造成现金流停滞,周转失灵,影响企业的日常经营。很多中小企业认为现金越多越好,其实那很容易造成现金闲置,不能参加经营的有效周转;而有些中小企业资金的使用缺少预算,过多的购置不动产,占用了大量流动资金,从而无法支付日常经营的急需资金,使企业无法正常经营,陷入财务困境。此外,中小企业为了降低采购成本,享受商家给出的折扣,往往忽视自身经营的需要,大批量地采购材料,导致大量经。

13、营性现金被占用,一方面降低了存货的周转速度,另一方面造成资金呆滞,周转失灵。中小企业相互之间拖欠较为严重,致使应收账款周期过长,应收账款管理不善,中小企业的资金周转就被严重的影响,的坏账风险也会被放大,中小企业现金周转不灵,支付能力就会降低,则会无力偿还应付账款,最终影响企业信用。3中小企业完善财务管理的对策与措施3.1增强企业融资能力,拓宽融资渠道中小企业应该根据自身的特点尽量把资金用于投资回收期短、风险相对较低的项目,以提高资金获益率,同时着力拓宽企业的融资渠道。民间资本应该是中小企业投资公司重要的资金来源之一,体现经营者持股,完善公司治理结构,此外,保险资金、社保基金等也是中小企业投资公司的重要筹资渠道。中小企业投资公司有多少资本金,银行可以给予等额的长期贷款,由担保公司进行担保。中小企业要合理安排资本结构,适度举债,以满足企业投资的需要。为满足中小企业融资投资的需要,企业在自身资本。

14、积累增长的同时可以有所举债,但是要科学合理地融资,减小融资风险,优化资本结构,融资风险必须控制在一定的安全范围内。中小企业还应该理性投资,科学合理地做好财务战略决策。在做投资决策时应慎重,不要随意和盲目。随着中小企业的发展,资本的积累,领导者应该考虑投资项目的多元化,把投资风险降至最低。同时,对项目投资的程序要规范化、科学化,计算资金时间价值并对投资盈亏进行科学合理的预测。此外,银行和相关金融机构应支持中小企业的发展,为中小企业的融资提供机会,降低中小企业的贷款门槛。例如银行和相关金融机构可允许中小企业将存货和应收帐款或者专利权等作为抵押品予以贷款。3.2科学进行投资决策,规避投资风险对于已有投资,应规避高风险投资行业,如经济危机以来,劳动密集型企业受金融风险影响较大,应实行瘦身战略;对于新增投资,企业应合理借鉴金融衍生工具,以其特有的对冲和套期保值功能,有效的规避利率、汇率等不利变动所带。

15、来的风险;对于对外投资,在金融危机这个大环境下全球将逐步进入资源为王的时代,纸币贬值已是大势所趋,这里的资源指的是自然资源、高科技人才和高新技术产品。中小企业要慎重的选择投资策略,从企业发展的内部动力机制来看,中小企业也并不是要单纯追求利润最大化,因为中小企业要自主经营、自我发展、自担风险的。实现所有者权益最大化即企业价值最大化才是中小企业的追求。从外部环境来看,目前我国企业面临的严峻现实逼迫企业管理必须从“利润导向时代”走向“财务导向时代”。 对外投资项目的选择,也可通过多元化的投资组合来分散风险。3.3全方位加强企业资金管理,提高资金使用效益加强企业的资金管理,要建立资金循环机制。中小企业只有各方面共同参加,共同管理,才能消除阻隔企业的资金运动,为此,中小企业应建立以财务为中心,讲生产、计划、销售、采购有机的结合起来,从而形成整套的资金管理保证体系。在现金流量充裕时多投资一些项目,集中。

16、资金投资企业的优势项目;现金不足时合理控制投资规模,投资一些“短平快”项目,这样才能更有效地管理企业的资金,积极发挥财务管理在企业中的核心作用,尽最大努力使得使企业资金投放少,回收快,实现资金的良性循环。3.4加强财会人员队伍建设,规范企业会计秩序加强财会队伍建设,首要的是提高财会人员的职业道德水平和业务素质。不少中小企业会计账目不清,信息失真,财务管理混乱,企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生;企业设置账外账,工作弄虚作假,造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。产生这现象的原因也是多方面的,企业财务基础薄弱,会计人员素质不高,又受制于领导,无法行使自己的监督权;再者是因为企业领导的法制观念淡薄,忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决好上述问题,必须加强财会队伍建设,对财会人员进行专业的政治思想教育,增强财会人员的监督意识。强化中小企业管理者的财务意识,加强负责人对会计工作的领导,。

17、这样不仅可以有效避免会计违法行为的发生,还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。企业管理者注重培养自己的创新精神,积极转变观念,改变陈旧的管理模式,使企业的决策能够在讲求效率的基础上更为科学民主,实现规范化管理,要向社会上优秀的会计人才展现自己公司的实力和规模,吸引更多专业的优秀人才加入企业,并注重人才从业过程中的跟踪培养和继续教育;其次, 要加快会计电算化和会计网络建设,努力提高企业财务人员的专业素质,按照统一的新会计准则要求规范设置账簿并进行核算;最后,中小企业要“量体裁衣”,选择适合自己的财务管理方式,规范企业会计秩序。3.5建立健全财务管理制度,全面提升财务管理水平作为企业管理重要组成部分的财务管理一直是我国企业管理中的薄弱环节,中小企业在竞争中会面临更多的困难和难题,要在夹缝中求生存、求发展,必须要加强财务管理工作。要把财务管理渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层次,覆。

18、盖企业的所有部分,建立起事前、事中、事后全方位的财务监控体系,既要不断更新拓展财务管理理念,又要脚踏实地,采用顺序递进的多道财务保安防线,实现财务管理的法制化、科学化。立足自身优势,充分挖掘自身潜能,运用信息技术、互联网、电子商务等现代化手段,改造企业落后的业务流程和运作模式,以成本、效率为核心,全面提升企业的财务管理水平,为中小型企业能参与国际竞争奠定良好的企业管理基础。目前国家为中小企业提供了较宽松的发展环境,比如在税收优惠方面,采取 20%的低税率,中小企业一定要抓住这一发展的机遇,从内部管理上下功夫,建立健全各项管理制度,提高风险防范意识和科学管理决策意识,确立长远的发展目标,提升自身市场竞争力和抗御市场风险的能力,从而突破进一步发展的障碍。结语财务管理在现代中小企业经营管理过程中发挥着十分积极有效的作用,我们需要高度重视并加强对财务管理的认识。财务管理工作贯穿中小企业经营管理的各。

19、个方面,财务管理是企业管理系统中最重要的子系统,是企业内部管理的核心环节。对于中小企业财务管理的现状及其存在的主要问题,是由多方面的原因导致的。这就要求中小企业通过建立健全内部组织结构,构建完善的财务制度,加强财务控制,稳健理财,来不断提高企业财务管理的水平,发挥财务管理在企业经营中的重要作用。国家相关部门与企业积极应加强这方面的对策研究,紧跟时代的变化,为中小企业的发展创造良好的融资环境,帮助中小企业全面提高财务管理的质量和水平,增强企业的市场竞争力和赢利能力,促进现代中小企业的更好、更快发展。参考文献[1]郭楚虹. 中小企业财务管理问题研究[D].财政部财政科学研究所,2013.[2]刘秋月. 中小企业财务管理中的税收筹划问题研究[D].武汉纺织大学,2014.[3]蔡楚悦. 现代中小企业财务管理的现状分析及对策研究[J]. 中国商贸,2012,06:106-107+110.[4]刘建。

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